加拿大 留學生 報稅 、退稅詳細說明

根據稅法規定，無論有無收入，在加拿大境內居住超過183天的人都需要報稅，這樣在加讀書的留學生，理應超過規定的居住時限，報稅也就成了必然。加拿大稅務局網站www.cra.gc.ca明確了國際留學生的稅務權利、責任和義務，就留學生報稅、退稅的相關問題做了詳細說明。

留學生如何報稅

留學生最大一筆開銷就是學費了。學費在報稅中所起的作用是抵減收入從而達到少交稅的目的。如果在報稅年度沒有收入，那麼學費就不起作用。可是你報了學費，以後一旦有了收入需要交稅時學費就會幫助多退稅。學費的申報，無論過了多久，都是可以補報的。

每年3月份左右，郵局都備有免費的報稅表和報稅指南，也可以訪問CRA(稅局)的官方主頁要求寄送到家中。CRA還接受網上申請，通過netfile的形式將填好的報稅資訊直接通過網路發送到CRA。

年度淨收入在2萬加幣以下(適用於大部分學生)，可以免費使用上述網站報稅。指定幾家網上的報稅公司為：

• Netfile (http://www.netfile.gc.ca)
• ufile (http://www.ufile.ca)
• taxwiz(http://www.taxwiz. ca)。

一、報稅的條件

1. 留學生所讀的學校必須是經過加拿大人力資源部認可的。
2. 留學生所讀的課程必須是高等教育。這裡大部分的學院和大學提供的都屬於高等教育課程。特別要強調的是高中不屬於高等教育，所以學費不能作為報稅用途。
3. 留學生必須年滿16歲。
4. 留學生所交的學費大於100加元。
5. 學校在2月份能出具 T2202A 或者 T2202 表用於報稅用途。(一般來說，加拿大的各高等院校基本都有相關報表)

二、報稅所需材料

1. 首先，你需要準備好社會保險號 (Social Insurance Number)， 也就是俗稱的工卡號； 如果您是第一次報稅，又沒有沒有社會保險卡號，則需要向稅務局申請 Individual Tax Number (ITN )，即臨時稅號，一個0開頭的9位號碼。需要注意的是，以ITN來報稅的留學生不能使用電子報稅，只能通過郵寄的方法來報稅，稅務局處理週期較長，大約3個月左右。在申請臨時稅號時需要注意的是：隨申請寄出的身份證明的複印件需要有醫生、會計師、律師、老師或政府部門的工作人員的證實(簽字或蓋章)，證明證件是真實有效的。
2. 其次，是各種是收入證明。如果您曾工作過，則有 T4 表；如果收到過獎學金，則有 T4A ;如果您有銀行利息收入，則有 T5。無論什麼表，只要帶有 For income tax purposes ，都是您報稅所需要的。

三、報稅流程

1. 下載免費報稅軟件StudioTax—— http://www.studiotax.com/en/
2. 準備好SIN號、住址、學費單T2202A
3. 有收入的同學要準備T4、T4A、T3、T5以及獎學金等單據
4. 按照軟件步驟填寫就好
5. 打印出來寄到稅務局或 NETFLE 在線遞交即可。

以上資料為加拿大ADM統整建議、更多資訊請洽專業會計師或是報稅志工人員。

列印的話注意：

• 把pdf打印出來檢查一下姓名，地址，SIN號是否正確，在最後籤上字和日期。
• 填上銀行轉帳的信息，稅務局會把錢匯到你的賬戶，不填的話稅務局會給你寄支票，然後和學費單 2202A 拷貝一起用信封寄到稅務局。
• 稅務局地址如下： International Tax Services Office, Canada Revenue Agency, Post Office Box 9769, Station T, Ottawa ON K1G 3Y4 CANADA
• 如果不用郵票，可以親自到Canada Place的Canada Revenue那裡有個 drop box 可以直接把信封投到裡面。如果沒有收入，不用交稅也就不退稅，但申請了GST退還，所以以後每年會分四次收到$260的GST Return, 一次$65. 學費作為credits報上去了，以後有機會在這裡工作的話會以稅的形式退還。

四、報稅時間

通常情況下，您的報稅文件必須於每年的4月30日之前遞交出去。聯邦稅務局(CRA)每年通常從2月份開始受理退稅申請，4月底之前遞交的申請可以很快處理。

如果沒有問題，可以在2週之內處理完畢。5月份之後的退稅申請處理速度明顯要慢很多。如果您以前的年度沒有報過稅，稅務局最多允許您從目前年度倒推至以前10個稅務年度，沒有辦理的報稅都可以在報稅的當年補報，但是不可以通過電子申報，只能通過郵寄方式，並附上相關單據證明。

對此稅務局的官方解釋是這樣的：

We will only consider a request relating to a refund for a previous tax year return that you are filing late if the return is for a tax year ending in any of the 10 calendar years before the year you make the request。

五、報稅有誤怎麼辦

如果您發現以前年度報稅有誤，想作調整拿回該退回的稅，則最多可以倒推至以前3個稅務年度。也就是說，現在報您2015年稅的同時，您最多可以申請2014、2013以及2012稅務年度的調整。

同樣，不可以通過電子申報，只能通過郵寄方式，並附上相關單據證明。所以如果以前沒有報過稅或需要調整的留學生朋友應儘早補報或調整，以免超過時間限製而失去拿到補貼或退稅的機會。

六、報稅常見問題

一直沒有報過稅的同學，還可以得到以前的退稅嗎?

某同學向大溫地區的會計師事務所諮詢得知，只要寫信給CRA如實說明情況，並提交幾年來的學費、住址、房租等憑證，退稅還是可以返還的。

實例：工作後報稅的吳小姐，開心地發現，自己之前所申報並累積的學費退稅額度，如今都可以用來抵稅了。報稅時每年可以申請10%、總數不高於2500元的學費返還。這樣，吳小姐最少6年、最長20年內，即可以退稅的形式拿到60%的學費返還。看來，留意稅務制度，還可以讓自己所交付的高昂學費得到最大限度的退稅，那也就是相當於可以少交學費了。

留學生報稅可以得到的補貼或退稅

1、貨勞稅/統一銷售稅補貼(GST/HST Credit)

聯邦政府於2002起施行了新的貨勞稅/統一銷售稅補貼條例。條例規定，2002年1月1日以後進入加拿大的移民、國際留學生，甚至擬逗留半年以上的訪問學者、探親人士，都可申請該項補貼，並且從進入之日算起。因此該項補貼也被稱為“落地稅”。值得注意的是這項補貼即使您有權得到，您仍須申請。如不申請，政府不會主動付給您這項補貼。所以留學生要想收到這項補貼，首先必須要完成報稅，並且這一部分補貼是免稅的。

2、住房補貼

符合報稅條件的安省居民，也包括含國際留學生，如果支付了房租並且無收入或者低收入可以得到部分房租補貼。如果要申請該項補貼，須提供：居住地址、居住時間、交付的房租數額、房東姓名(或房產公司名稱)。如果您在一年中居住過不同的地方，每個地方都要填寫。

※ 需要提醒大家的是，儘管報稅時是不需要提供房租收據的，但是申報這項補貼者一定要保留好房租收據，因為稅務局有可能在退給申請者此項補貼後向申請者來信索要房租收據。如果申請者不能提供收據，稅務局會要求申請者退回補貼並且加收利息。如果您在留學期間購買了房產，那麼就你繳納的地稅 (Property Tax) 部分，根據你的收入情況，同樣可以得到相應比例的住房補貼。

3、學費的申報(Tuition Fee credit) 

這一塊是留學生需要重點關注的地方，因為留學的費用累計起來往往是一筆很大的數目。很多留學生朋友沒有申報或只申報了部分年份的學費，是非常可惜的。如果您報了學費，以後一旦您有了收入而需要交稅時，學費就會幫助您多退稅。

簡單計算一下，如果您留學期間一共花了$70,000元，您畢業後年均收入40,000萬元，則這項抵扣通常能節省您約15000元，也就是說您幾乎兩年內不用繳稅或可以申請退回您打工時繳納的稅款。還有加拿大稅局有一個非常人性化的規定，即使您當年沒有收入或收入不夠，如果你已婚或有孩子，您還可以將您的學費的Credit Tansfer給您的配偶或孩子。

第一次退稅需要準備資料

1、mailing address or/and voidcheque

2、SIN or ITN

如果 work on campus 或者有 work permit 的學生，可以去辦理 Sin Number Card。假設你是純粹的國際學生，可以申請 Individual Tax Number (ITN)，就退稅而言，更加實際和快捷。>> 前往下載申請表格